Chọn đúng trường hợp hoàn
Bài hướng dẫn sàng lọc cho doanh nghiệp, không áp dụng cho khách du lịch mang hàng ra nước ngoài. Các trường hợp hoàn và điều kiện tương ứng quy định tại Điều 15 của Luật GTGT hợp nhất 114/VBHN-VPQH, hướng dẫn trong VBHN 18/VBHN-BTC ngày 04/06/2026. Không dùng điều kiện của xuất khẩu cho hồ sơ dự án đầu tư.
Chuẩn bị bảng sàng lọc
- Trường hợp đề nghị hoàn, thời gian tích lũy và hoạt động phát sinh thuế.
- Các tờ khai đã được tiếp nhận, bản bổ sung và số dư từng kỳ.
- Danh sách đầu vào, chứng từ thanh toán, mục đích sử dụng.
- Hồ sơ dự án hoặc xuất khẩu phù hợp với căn cứ đang xét.
Tạo một cột cho điều kiện pháp lý và một cột cho tài liệu chứng minh. Ghi “chưa có” khi thiếu dữ liệu; không thay bằng nhận xét “kế toán đã theo dõi”.
Thực hiện bốn phép kiểm tra
- Xác nhận doanh nghiệp thuộc nhóm có thể xem xét hoàn theo căn cứ đã chọn.
- Đối chiếu số thuế đầu vào đủ điều kiện với số chuyển kỳ sau và phần đã sử dụng.
- Loại khỏi phạm vi dự kiến hoàn khoản đã đề nghị ở hồ sơ khác hoặc đang tranh luận.
- Kiểm tra yêu cầu về kê khai, chứng từ và thủ tục tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Kết quả là bảng điều kiện đạt, thiếu hoặc cần làm rõ, kèm số thuế dự kiến đủ căn cứ. Đây là bước chuẩn bị nội bộ, không phải xác nhận cơ quan thuế sẽ hoàn.
Ví dụ số dư có nhiều nguồn
Giả định số chuyển kỳ sau 420 triệu đồng gồm đầu vào cho bán nội địa, xuất khẩu và tài sản dùng chung. Kế toán phân nhóm trước khi xác định phần gắn với trường hợp hoàn. Không đưa ngay 420 triệu vào hồ sơ chỉ vì đây là số cuối tờ khai. Ví dụ không khẳng định doanh nghiệp đã đạt ngưỡng hoặc thời gian hoàn của một trường hợp cụ thể.
Checklist quyết định chuẩn bị hồ sơ
- Có căn cứ hoàn cụ thể và kỳ áp dụng.
- Số dự kiến không trùng hồ sơ đã nộp.
- Đầu vào dùng chung có cách phân tích được giải thích.
- Điều kiện thiếu có danh mục chứng từ cần bổ sung.
Có thể dùng checklist chứng từ kế toán để gom dữ liệu. Trao đổi rõ phạm vi hồ sơ hoàn khi sử dụng dịch vụ kế toán và báo cáo thuế.