Xác định phương pháp tính
Theo Luật Thuế GTGT hợp nhất tại Văn bản 114/VBHN-VPQH, phương pháp khấu trừ áp dụng cho cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, gồm cơ sở có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên (trừ hộ/cá nhân kinh doanh) và cơ sở tự nguyện áp dụng (cũng trừ hộ/cá nhân kinh doanh). Phương pháp khấu trừ tính số thuế phải nộp bằng thuế đầu ra trừ thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.
Nếu doanh nghiệp không thuộc hoặc không lựa chọn phương pháp khấu trừ, cần xác định cách tính trực tiếp theo đúng nhóm hoạt động và quy định hiện hành. Không dùng một tỷ lệ ngành chung cho mọi dịch vụ/sản phẩm; hóa đơn cần lập theo phương pháp và chế độ hóa đơn đã đăng ký.
Công việc cần làm mỗi kỳ
- Đối chiếu hóa đơn đầu ra với giao hàng, nghiệm thu, tiền nhận và sổ doanh thu.
- Kiểm tra hóa đơn đầu vào, mục đích sử dụng, chứng từ thanh toán và điều kiện khấu trừ theo luật.
- Tổng hợp số liệu theo phương pháp đang áp dụng và lập hồ sơ bằng biểu mẫu hiện hành trên cổng thuế/phần mềm hỗ trợ.
- Nộp hồ sơ đúng kỳ khai tháng hoặc quý; theo dõi riêng hạn nộp tiền và các chính sách gia hạn nếu doanh nghiệp đủ điều kiện.
- Lưu XML hóa đơn, chứng từ thanh toán, bảng đối chiếu và thông báo tiếp nhận hồ sơ.
Ví dụ đối chiếu hồ sơ quý
Trong quý III/2026, Công ty T kê khai theo phương pháp khấu trừ. Giả sử thuế GTGT đầu ra là 65 triệu đồng, thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ là 40 triệu và số còn được khấu trừ kỳ trước là 10 triệu. Số thuế còn phải nộp theo dữ liệu giả định là 15 triệu đồng. Kế toán cần kiểm tra lại từng hóa đơn và điều kiện khấu trừ trước khi xác nhận tờ khai.
Hạn nộp hồ sơ quý III/2026 rơi vào cuối tuần và được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp, 02/11/2026. Người nộp thuế thuộc đối tượng gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP cần phân biệt hạn khai hồ sơ với hạn nộp tiền; nghị định gia hạn một số khoản theo điều kiện và kỳ cụ thể.
Checklist trước khi gửi
- Xác nhận phương pháp GTGT đã đăng ký và áp dụng trong kỳ.
- Đối chiếu thuế đầu ra, đầu vào, số dư chuyển kỳ và giao dịch điều chỉnh.
- Kiểm tra chứng từ thanh toán, chứng từ nhập khẩu và điều kiện khấu trừ tương ứng.
- Xác nhận biểu mẫu, kỳ kê khai và hạn nộp trên hệ thống hiện hành.
- Lưu biên nhận nộp hồ sơ và tra cứu nghĩa vụ sau khi khai.
Xem tiếp chuẩn bị tờ khai GTGT và đối chiếu doanh thu với hóa đơn hoặc liên hệ dịch vụ kế toán và thuế Thuế Toàn Cầu.