Dữ liệu đầu vào cần chốt
- Mức net và kỳ trả lương ghi trong hợp đồng/thỏa thuận.
- Khoản thu nhập bằng tiền hoặc lợi ích do doanh nghiệp trả thay.
- Tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm và phần người lao động/doanh nghiệp chịu.
- Tình trạng cư trú, người phụ thuộc và các khoản giảm trừ đủ điều kiện.
- Kỳ tính thuế, biểu thuế hiện hành và quy định về khoản thu nhập không tính thuế.
Từ kỳ tính thuế 2026, cá nhân cư trú dùng biểu lũy tiến 5 bậc: 5% đến 10 triệu đồng/tháng; 10% trên 10 đến 30 triệu; 20% trên 30 đến 60 triệu; 30% trên 60 đến 100 triệu; 35% trên 100 triệu. Mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc nếu đáp ứng điều kiện.
Cách làm bảng quy đổi
- Tách các khoản net theo bản chất và xác định khoản nào phải quy đổi thành thu nhập chịu thuế.
- Tính các khoản bảo hiểm và giảm trừ theo căn cứ, chứng từ thực tế.
- Tính ngược thu nhập tính thuế bằng biểu 5 bậc năm 2026, sau đó cộng lại các khoản được trừ để xác định thu nhập chịu thuế.
- Lặp phép tính khi doanh nghiệp chịu thay thuế hoặc bảo hiểm; kiểm tra lại kết quả bằng phép tính xuôi.
- Lưu giả định, công thức, phiên bản biểu thuế và điều khoản hợp đồng.
Không sao chép bảng hệ số gross-up cũ hoặc dùng mức giảm trừ 11 triệu/4,4 triệu cho năm 2026. Khoản doanh nghiệp trả thay có thể được tính vào thu nhập chịu thuế tùy bản chất và ngoại lệ luật định.
Ví dụ tổ chức kiểm tra
Với thỏa thuận net 30 triệu đồng/tháng, kế toán lập bảng đầu vào gồm người phụ thuộc đã đăng ký, lương đóng bảo hiểm và các khoản doanh nghiệp trả thay. Sau đó chạy ngược theo biểu thuế mới và kiểm tra xuôi xem số net nhận được có khớp hợp đồng. Không thể kết luận một con số gross duy nhất nếu chưa xác định các khoản này.
Checklist
- Ghi rõ net/gross, thuế và bảo hiểm chịu bởi bên nào trong hợp đồng.
- Dùng biểu thuế 5 bậc và mức giảm trừ năm 2026.
- Kiểm tra quy tắc cho cư trú/không cư trú riêng.
- Chuyên gia tiền lương rà bảng quy đổi trước khi áp dụng cho kỳ trả lương.
Xem thêm lập bảng lương: đối chiếu chấm công, hợp đồng và thuế hoặc liên hệ dịch vụ kế toán tiền lương Thuế Toàn Cầu.