Hồ sơ cần thu thập
- Lịch sử nhập cảnh/xuất cảnh và bảng tính số ngày hiện diện tại Việt Nam.
- Tài liệu về nơi ở thường xuyên, hợp đồng nhà ở và thời hạn thuê.
- Hợp đồng lao động, bảng lương và khoản thu nhập do đơn vị trong/ngoài Việt Nam chi trả.
- Giấy chứng nhận cư trú nước ngoài và tài liệu cần thiết nếu đề nghị áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
Tiêu chí ngày hiện diện và nơi ở thường xuyên cần đối chiếu với Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, văn bản hướng dẫn và hiệp định tương ứng. Việc xác định không cư trú không tự động miễn kê khai thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Phân biệt cách tính thuế
| Nội dung | Cá nhân cư trú | Cá nhân không cư trú |
|---|---|---|
| Phạm vi xem xét | Thu nhập toàn cầu theo quy định | Thu nhập phát sinh tại Việt Nam theo quy định |
| Tiền lương năm 2026 | Biểu lũy tiến 5 bậc và các khoản giảm trừ đủ điều kiện | Cách tính riêng cho người không cư trú theo luật hiện hành |
| Giảm trừ gia cảnh | Mức năm 2026: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân, 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc nếu đủ điều kiện | Không áp dụng giảm trừ gia cảnh như cá nhân cư trú |
| Hiệp định thuế | Rà soát quyền đánh thuế và hồ sơ | Rà soát quyền đánh thuế và hồ sơ |
Không dùng bảng 7 bậc hoặc mức giảm trừ 11 triệu/4,4 triệu đồng của kỳ cũ để tính năm 2026. Tỷ lệ khấu trừ và nghĩa vụ quyết toán của người không cư trú cần được xác định theo đúng loại thu nhập, không mặc định 20% là nghĩa vụ cuối cùng trong mọi tình huống.
Ví dụ kiểm soát năm đầu
Người lao động nước ngoài đến Việt Nam trong năm và ký hợp đồng nhà dài hạn. Kế toán lập lịch hiện diện, thu thập giấy tờ về nơi ở và xem xét chứng nhận cư trú tại nước ngoài trước khi phân loại. Chỉ sau khi rà đủ tiêu chí mới chọn cách khấu trừ và phạm vi thu nhập cần kê khai.
Checklist
- Lưu lịch ngày có mặt cùng căn cứ nhập cảnh/xuất cảnh.
- Kiểm tra nơi ở thường xuyên và giấy chứng nhận cư trú nước ngoài.
- Xác định tiền lương do bên nào chi trả, nơi thực hiện công việc và hiệp định áp dụng.
- Dùng biểu thuế và mức giảm trừ đúng kỳ tính thuế 2026.
Xem thêm quy đổi lương net và gross: ví dụ tính toán hoặc liên hệ dịch vụ tư vấn thuế quốc tế Thuế Toàn Cầu.