Quy trình xác định hồ sơ cần nộp
- Phân loại khoản trả là tiền lương/tiền công, thù lao ngắn hạn, thu nhập không thường xuyên hay loại thu nhập khác.
- Xác định có phát sinh khấu trừ và nghĩa vụ khai trong kỳ không; không suy ra nghĩa vụ chỉ từ việc có nhân viên nhận lương.
- Kiểm tra hướng dẫn hiện hành tại Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC, gồm kỳ khai, thời hạn, mẫu và trường hợp không phải nộp hồ sơ.
- Đối chiếu dữ liệu tiền lương, thù lao, số thuế đã khấu trừ, chứng từ đã cấp và sổ kế toán.
Thông tư 89/2026/TT-BTC bãi bỏ kỳ khai tháng đối với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công. Do quy định biểu mẫu và chuyển tiếp có thể khác theo loại thu nhập, hãy xác nhận mẫu mới trên Cổng Thuế điện tử trước mỗi lần nộp; không dùng chỉ tiêu của mẫu 05/KK-TNCN cũ nếu đã được thay thế.
Ví dụ đối chiếu nội bộ
Trong quý, công ty có lương nhân viên và thù lao cộng tác viên. Kế toán lập bảng đối chiếu riêng theo nhóm thu nhập: tổng đã trả, thu nhập chịu thuế, số khấu trừ, chứng từ khấu trừ và hồ sơ quyết toán. Sau đó xác định tờ khai cần nộp theo quy định hiện hành; không lấy ngày 31/10 làm hạn chung cho mọi kỳ hoặc đối tượng.
Checklist trước khi gửi
- Kiểm tra văn bản sửa đổi mới nhất và mẫu được hệ thống thuế chấp nhận.
- Tách khoản trả theo loại thu nhập và tình trạng cư trú.
- Đối chiếu tổng khấu trừ với chứng từ và sổ kế toán.
- Lưu xác nhận tiếp nhận hồ sơ và lịch nộp tiền theo nghĩa vụ thực tế.
Xem tiếp không phát sinh khấu trừ TNCN: kiểm tra nghĩa vụ khai của doanh nghiệp hoặc liên hệ dịch vụ kê khai thuế trọn gói Thuế Toàn Cầu.