Phạm vi dịch vụ cần phân tích
Bài này dành cho doanh nghiệp Việt Nam cung cấp dịch vụ cho khách nước ngoài; không hướng dẫn xuất khẩu hàng hóa. Nhóm dịch vụ xuất khẩu nằm trong Điều 9 của Luật GTGT hợp nhất 114/VBHN-VPQH. Điều kiện chi tiết và trường hợp loại trừ cần đọc cùng VBHN 18/VBHN-BTC ngày 04/06/2026. Các bước mô tả dưới đây là cách chuẩn bị căn cứ nội bộ.
Thu thập bằng chứng về nơi sử dụng
- Hợp đồng, thông tin pháp lý của khách và cơ sở nhận dịch vụ.
- Đề bài, báo cáo bàn giao, dữ liệu nghiệm thu và lịch thực hiện.
- Bằng chứng nơi sản phẩm dịch vụ được sử dụng: hệ thống, dự án hoặc thị trường.
- Chứng từ thanh toán và phân tách từng hạng mục trong gói dịch vụ.
Không chỉ lưu email “đã nhận”. Hãy lưu cả tài liệu thể hiện người nhận, mục đích sử dụng và phạm vi công việc được xác nhận.
Phân tích từng hạng mục
- Viết một câu mô tả việc thực tế, ví dụ khảo sát cửa hàng tại Việt Nam hay thiết kế tài liệu cho thị trường nước ngoài.
- Tách nơi người thực hiện ngồi làm việc khỏi nơi khách tiêu dùng kết quả dịch vụ.
- Kiểm tra hợp đồng gộp nhiều công việc. Đánh dấu hạng mục có địa điểm sử dụng khác nhau và căn cứ phân chia giá trị.
- Lập bản kết luận cho từng hạng mục, dẫn điều kiện áp dụng và tài liệu chứng minh; giữ câu hỏi chưa đủ căn cứ ở dòng riêng.
Đầu ra cần là bảng có thể giải thích lựa chọn GTGT, không phải chỉ một nhãn “khách quốc tế” trong phần mềm.
Ví dụ gói dịch vụ gồm hai phần
Giả định công ty thực hiện thiết kế bộ tài liệu dùng tại thị trường Thái Lan và tổ chức một hội thảo tại Việt Nam cho cùng khách. Kế toán thu hợp đồng, nghiệm thu và chứng từ của từng phần, yêu cầu bên bán hàng giải thích cách phân bổ giá. Không áp dụng một kết luận cho cả gói chỉ vì tiền đến từ ngân hàng nước ngoài. Ví dụ chưa xác định thuế suất; mục đích là tạo dữ liệu đủ để phân tích hai hoạt động.
Lỗi hồ sơ nên tránh
- Hợp đồng ghi “tư vấn” nhưng không có sản phẩm bàn giao.
- Bằng chứng thanh toán có, bằng chứng nơi sử dụng thiếu.
- Giá trị phân chia được tạo sau giao dịch mà không có giải thích.
- Nhầm dịch vụ phần mềm với mọi dịch vụ được làm trên máy tính.
Có thể dùng checklist chứng từ theo kỳ để tổ chức tài liệu. Dịch vụ kế toán và báo cáo thuế có thể được trao đổi theo phạm vi hợp đồng và nghiệp vụ thực tế.