3 chính sách hỗ trợ thuế TNDN dành riêng cho doanh nghiệp nhỏ
Căn cứ Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 04/2017/QH14 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP:
- Miễn thuế TNDN 03 năm liên tục cho doanh nghiệp chuyển đổi từ Hộ kinh doanh:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong thời hạn 03 năm liên tục kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Điều kiện: Hộ kinh doanh trước khi chuyển đổi phải có thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục ít nhất 01 năm tính đến ngày được cấp đăng ký doanh nghiệp.
- Ưu đãi thuế suất phân bậc theo quy mô doanh thu (Dự thảo Luật Thuế TNDN sửa đổi):
- Theo định hướng cải cách hệ thống thuế, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm dưới 3 tỷ đồng (siêu nhỏ) hoặc từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng (doanh nghiệp nhỏ) được đề xuất áp dụng mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi là 15% hoặc 17% (thay cho mức thuế suất phổ thông 20%).
- Các gói giảm thuế TNDN 30% theo từng Nghị quyết đặc biệt của Quốc hội:
- Trong các giai đoạn phục hồi kinh tế hoặc thiên tai, Quốc hội thường ban hành các Nghị quyết giảm 30% số thuế TNDN phải nộp cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu trong năm không quá 200 tỷ đồng.
Tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ và doanh nghiệp nhỏ
Theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, việc xác định quy mô doanh nghiệp căn cứ vào số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm và tổng doanh thu năm (hoặc tổng nguồn vốn):
- Doanh nghiệp siêu nhỏ:
- Lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và công nghiệp, xây dựng: Sử dụng lao động đóng BHXH bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng (hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng).
- Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Sử dụng lao động đóng BHXH không quá 10 người và tổng doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (hoặc nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng).
- Doanh nghiệp nhỏ:
- Lĩnh vực công nghiệp, xây dựng: Lao động không quá 100 người và doanh thu không quá 50 tỷ đồng (hoặc nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng).
- Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Lao động không quá 50 người và doanh thu không quá 100 tỷ đồng (hoặc nguồn vốn không quá 50 tỷ đồng).
Hỗ trợ sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và kế toán
Bên cạnh việc giảm thuế, Nhà nước còn có chính sách hỗ trợ kinh phí tư vấn thuế và kế toán:
- Doanh nghiệp siêu nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh được hỗ trợ 100% kinh phí sử dụng chữ ký số và phần mềm kế toán trong thời gian đầu hoạt động theo chương trình hỗ trợ chuyển đổi số quốc gia.
- Được hỗ trợ chi phí thuê dịch vụ đại lý thuế và dịch vụ kế toán theo các đề án hỗ trợ SME của từng tỉnh, thành phố.
Checklist kiểm tra quyền lợi hỗ trợ thuế của SME
- Kiểm tra nguồn gốc thành lập: Nếu chuyển đổi từ hộ kinh doanh, chuẩn bị hồ sơ hộ kinh doanh cũ để đăng ký miễn thuế TNDN 3 năm đầu.
- Rà soát chỉ tiêu doanh thu và lao động để xác định chính xác cấp độ doanh nghiệp (siêu nhỏ, nhỏ hay vừa).
- Theo dõi sát sao các Nghị quyết mới nhất của Quốc hội về chính sách tài khóa trong năm để kịp thời áp dụng giảm thuế.
Đọc thêm chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp: chuẩn bị dữ liệu và hồ sơ thuế hoặc liên hệ dịch vụ kế toán hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ Thuế Toàn Cầu.