2 trường hợp pháp lý khi mua dịch vụ số của nhà cung cấp nước ngoài
Căn cứ Thông tư 103/2014/TT-BTC và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế:
Trường hợp 1: Nhà cung cấp nước ngoài ĐÃ đăng ký thuế trực tiếp tại Việt Nam
Các tập đoàn công nghệ lớn (Meta/Facebook, Google, TikTok, Microsoft, Netflix...) đã thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp qua Cổng thông tin điện tử dành cho Nhà cung cấp nước ngoài (NCCNN) của cơ quan thuế Việt Nam (etaxvn.gdt.gov.vn):
- Nhà cung cấp xuất hóa đơn có mã số thuế của họ được cấp tại Việt Nam.
- Doanh nghiệp Việt Nam nhập đúng Tên công ty, Địa chỉ và Mã số thuế của mình vào phần Billing/Cài đặt thanh toán của tài khoản quảng cáo/phần mềm.
- Doanh nghiệp tải hóa đơn từ hệ thống về (có ghi rõ MST của doanh nghiệp và MST của NCCNN).
- Hồ sơ được trừ gồm: Hóa đơn điện tử của NCCNN tải từ hệ thống, Sao kê ngân hàng hoặc biên nhận thanh toán thẻ tín dụng công ty mang tên doanh nghiệp. Doanh nghiệp không phải khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu.
Trường hợp 2: Nhà cung cấp nước ngoài CHƯA đăng ký thuế tại Việt Nam
Đối với các công ty phần mềm, dịch vụ số nhỏ hơn ở nước ngoài chưa đăng ký thuế tại Việt Nam:
- Doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế nhà thầu (gồm thuế GTGT và thuế TNDN) trước khi thanh toán tiền cho phía nước ngoài.
- Tỷ lệ thuế dịch vụ quảng cáo: Thuế GTGT 5%, Thuế TNDN 5%.
- Tỷ lệ thuế bản quyền phần mềm: Thuế GTGT không chịu thuế (hoặc 0%), Thuế TNDN 10%.
- Hồ sơ được trừ gồm: Hợp đồng hoặc Điều khoản dịch vụ (Terms of Service) chấp thuận trên mạng, Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) của đối tác nước ngoài, Chứng từ chuyển tiền quốc tế qua ngân hàng, Tờ khai thuế nhà thầu (Mẫu 01/NTNN) và Giấy nộp tiền thuế nhà thầu vào kho bạc nhà nước.
3 lỗi sai phổ biến khiến chi phí quảng cáo nước ngoài bị loại
- Dùng thẻ ngân hàng cá nhân của nhân viên hoặc giám đốc để thanh toán: Nếu dùng thẻ cá nhân, công ty bắt buộc phải có Quy chế tài chính cho phép ủy quyền và sau đó công ty phải chuyển khoản hoàn trả lại tiền từ tài khoản công ty sang tài khoản cá nhân đó.
- Không điền mã số thuế của công ty vào tài khoản: Dẫn đến hóa đơn tải về không có mã số thuế của doanh nghiệp Việt Nam, cơ quan thuế coi đó là tiêu dùng cá nhân.
- Không kê khai nộp thuế nhà thầu thay đối với các nhà cung cấp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam.
Checklist kiểm tra chi phí phần mềm và quảng cáo quốc tế
- Kiểm tra phần thông tin thanh toán (Billing) trên tất cả các tài khoản dịch vụ số: Đảm bảo có đầy đủ Tên công ty và Mã số thuế chính xác.
- Tải đầy đủ hóa đơn/biên lai điện tử từng tháng, lưu trữ định dạng PDF có mã giao dịch.
- Đối chiếu số tiền trên hóa đơn với sao kê thẻ tín dụng doanh nghiệp.
Đọc thêm mua dịch vụ nước ngoài qua nền tảng số: các nghĩa vụ thuế cần kiểm tra hoặc liên hệ dịch vụ tư vấn thuế nhà thầu Thuế Toàn Cầu.