Khi nào cá nhân bắt buộc phải tự quyết toán thuế TNCN?
Căn cứ quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên bắt buộc phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu:
- Có số thuế phải nộp thêm sau khi tổng hợp toàn bộ thu nhập cả năm lớn hơn 50.000 đồng.
- Hoặc có số thuế nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Trường hợp cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống thì được miễn quyết toán và không bị phạt.
- Thời hạn nộp hồ sơ tự quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức là ngày 30/04 hoặc 02/05 năm sau). Trường hợp cá nhân có số thuế nộp thừa xin hoàn thuế thì có thể nộp hồ sơ bất kỳ lúc nào sau thời hạn này mà không bị phạt chậm nộp.
Bộ hồ sơ cá nhân cần thu thập từ các công ty
Để tự lập hồ sơ quyết toán trực tuyến, cá nhân cần liên hệ phòng kế toán của tất cả các công ty mình từng làm việc trong năm để lấy:
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử: Của từng công ty đã khấu trừ thuế trong năm (định dạng file XML hoặc bản PDF có mã tra cứu).
- Thư xác nhận thu nhập (Mẫu 20/TXN-TNCN): Ghi rõ tổng thu nhập đã chi trả, các khoản bảo hiểm đã trích đóng và số thuế đã khấu trừ trong năm.
- Chứng từ đóng bảo hiểm xã hội: Nếu tại công ty chưa khấu trừ bảo hiểm.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc: Mã số thuế người phụ thuộc đã được cấp.
Xác định đúng cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ quyết toán
Việc nộp sai cơ quan thuế sẽ khiến hồ sơ bị trả lại. Quy tắc xác định nơi nộp hồ sơ:
- Trường hợp 1: Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập đó.
- Trường hợp 2: Cá nhân có thay đổi nơi làm việc trong năm và tại thời điểm quyết toán đang làm việc tại tổ chức trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức đó.
- Trường hợp 3: Cá nhân tại thời điểm quyết toán không làm việc tại đâu (đang tự do, nghỉ việc) thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
Hướng dẫn 4 bước tự quyết toán qua cổng thuedientu hoặc eTax Mobile
- Đăng nhập vào ứng dụng eTax Mobile hoặc website thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản định danh điện tử VNeID cấp độ 2.
- Chọn chức năng "Quyết toán thuế" -> "Kê khai trực tuyến", chọn Tờ khai 02/QTT-TNCN.
- Nhập tổng thu nhập chịu thuế và tổng số thuế đã bị các công ty khấu trừ theo các chứng từ thu thập được. Hệ thống sẽ tự động tính ra số tiền thuế nộp thêm hoặc số thuế được hoàn.
- Đính kèm các file chứng từ khấu trừ thuế (dạng PDF/ảnh) và ký số xác thực bằng mã OTP gửi cơ quan thuế.
Checklist cho người lao động có nhiều nguồn thu nhập
- Yêu cầu các công ty cấp chứng từ khấu trừ thuế điện tử trước ngày 31/03.
- Tra cứu dữ liệu thu nhập trên eTax Mobile để phát hiện các nguồn thu nhập bị khai báo sót hoặc bị công ty lạ mạo danh MST.
- Nếu được hoàn thuế, nhập chính xác số tài khoản ngân hàng chính chủ để cơ quan thuế chuyển tiền hoàn trực tiếp.
Xem tiếp nhân viên nghỉ việc trong năm: bàn giao chứng từ và thông tin thuế hoặc liên hệ dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế cá nhân Thuế Toàn Cầu.