Những việc cần phân biệt
- Kỳ khai thuế: Nghĩa vụ khai trong thời gian tạm ngừng phụ thuộc thời gian tạm ngừng có trọn kỳ tính thuế hay không và quy định áp dụng cho từng sắc thuế. Rà soát kỳ tháng/quý/năm giao với ngày bắt đầu và kết thúc tạm ngừng; không suy ra hạn nộp chỉ từ ngày nộp thông báo.
- Khoản phải nộp còn nợ: Tạm ngừng không xóa tiền thuế, tiền phạt hoặc tiền chậm nộp đã phát sinh. Tiền chậm nộp được xác định theo quy định trên khoản chậm nộp và thời gian chậm; không mặc định áp dụng trên mọi khoản trong toàn bộ thời gian tạm ngừng.
- Lệ phí môn bài: Không phát sinh khoản thu mới từ năm 2026. Đối chiếu khoản nợ của kỳ trước nếu có; việc bãi bỏ khoản thu không đồng nghĩa xóa nghĩa vụ lịch sử.
- Hóa đơn, hợp đồng và giao dịch: Kiểm tra quy định áp dụng khi tạm ngừng trước khi phát hành hóa đơn hoặc thực hiện giao dịch. Không coi việc tạm ngừng là quyền tiếp tục giao dịch bình thường; ngoại lệ và cách xử lý phụ thuộc tính chất giao dịch, hồ sơ và quy định hiện hành.
Checklist trước và sau khi thông báo tạm ngừng
- Xác định ngày bắt đầu, ngày kết thúc và bảo đảm thông tin được ghi nhận đúng trên đăng ký doanh nghiệp.
- Liệt kê tờ khai, báo cáo và quyết toán theo từng sắc thuế; đánh dấu kỳ trọn vẹn và kỳ chỉ hoạt động một phần.
- Tra cứu số phải nộp, số đã nộp, khoản nộp thừa và khoản nợ trên cổng thuế điện tử. So khớp với sổ kế toán và giấy nộp tiền; gửi yêu cầu tra soát nếu dữ liệu chưa khớp.
- Lập lịch xử lý hóa đơn, hợp đồng, lao động, tài khoản ngân hàng và nghĩa vụ với bên thứ ba trong thời gian tạm ngừng.
- Lưu thông báo/biên nhận đăng ký, xác nhận trạng thái, tờ khai, chứng từ nộp tiền và trao đổi với cơ quan thuế.
- Trước ngày hoạt động trở lại, kiểm tra trạng thái đăng ký, khả năng lập hóa đơn và nghĩa vụ khai thuế đã được cập nhật.
Ví dụ lập lịch rà soát
Công ty dự kiến tạm ngừng từ ngày 15/04. Kế toán cần xác định kỳ khai nào kết thúc trước ngày này, kỳ nào bao gồm cả thời gian hoạt động và kỳ nào trọn vẹn trong thời gian tạm ngừng. Sau đó kiểm tra riêng thời hạn của từng hồ sơ theo quy định đang có hiệu lực và lịch của doanh nghiệp. Không dùng một hạn nộp mẫu cho mọi doanh nghiệp, vì kỳ khai, sắc thuế và lịch nghỉ lễ có thể làm thay đổi thời hạn.
Từ năm 2026, lệ phí môn bài không còn thu; các khoản còn nợ của kỳ cũ cần được đối chiếu riêng. Với trường hợp có kỳ khai giao thời điểm tạm ngừng, giao dịch đang dở dang hoặc thông báo chưa đồng bộ, nên xác nhận với cơ quan thuế hoặc chuyên gia trước khi đóng hồ sơ.
Xem tiếp cách tra cứu nghĩa vụ thuế trên cổng điện tử hoặc nhận tư vấn từ dịch vụ giải thể và tạm ngừng kinh doanh Thuế Toàn Cầu.