2 phương án xử lý số tiền thuế nộp thừa theo Luật Quản lý thuế
Căn cứ quy định về xử lý tiền nộp thừa tại Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, cách xử lý phụ thuộc trạng thái và nguyên nhân khoản tiền:
- Phương án 1: Bù trừ tự động vào nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp theo hoặc sắc thuế khác:
- Đây là phương án đơn giản và nhanh nhất đối với các doanh nghiệp đang hoạt động liên tục.
- Kiểm tra khoản nộp thừa đã được cơ quan thuế ghi nhận và còn nghĩa vụ nào đủ điều kiện bù trừ; thực hiện đề nghị theo quy trình hiện hành nếu hệ thống không tự xử lý.
- Phương án 2: Làm thủ tục hoàn trả tiền thuế nộp thừa:
- Áp dụng khi doanh nghiệp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động hoặc không còn phát sinh nghĩa vụ thuế trong tương lai để bù trừ.
- Nếu đủ điều kiện hoàn, nộp hồ sơ theo mẫu đang có hiệu lực và theo dõi yêu cầu bổ sung, kết quả giải quyết, cũng như việc nhận tiền.
Quy trình 3 bước lập Thư tra soát khi nộp nhầm tiểu mục, nhầm cơ quan thu
Khi nộp nhầm thông tin trên Giấy nộp tiền vào NSNN:
- Bước 1: Chuẩn bị chứng từ gốc: Tìm lại Giấy nộp tiền vào NSNN bị sai (tải file PDF/XML trên eTax) và Giấy báo Nợ ngân hàng xác nhận tiền đã trích thành công. Bước 2: Gửi yêu cầu tra soát trên cổng hoặc qua kênh được cơ quan thuế hướng dẫn. Mô tả thông tin đã nộp, thông tin đề nghị điều chỉnh, lý do và căn cứ; đính kèm giấy nộp tiền, sao kê và thông báo nghĩa vụ liên quan. Bước 3: Theo dõi xử lý. Lưu mã tiếp nhận, bổ sung hồ sơ nếu được yêu cầu và tiếp tục theo dõi số dư nghĩa vụ. Chỉ kết luận đã điều chỉnh khi trạng thái/cơ quan thuế xác nhận kết quả; kiểm tra riêng tiền chậm nộp phát sinh và đề nghị xử lý nếu khoản gốc được điều chỉnh.
Ví dụ lập thư tra soát điều chỉnh tiểu mục
Ví dụ, doanh nghiệp nộp tiền nhưng chọn nhầm khoản phải nộp. Kế toán so chứng từ với sao kê, chụp lại trạng thái nghĩa vụ của cả khoản ghi nhầm và khoản đúng, rồi gửi yêu cầu tra soát kèm đề nghị điều chỉnh. Cho đến khi kết quả được ghi nhận, tiếp tục theo dõi hạn và số dư của nghĩa vụ đúng; việc tra soát tự nó không xác nhận đã bù trừ hoặc dừng tính khoản phát sinh.
Checklist xử lý nộp nhầm tiền thuế
- Tuyệt đối không nộp thêm một lần tiền thuế mới khi phát hiện nộp nhầm tiểu mục; ưu tiên lập Thư tra soát để điều chỉnh.
- Định kỳ tra cứu nghĩa vụ thuế trên eTax để phát hiện kịp thời các khoản nộp thừa.
- Lưu trữ trọn bộ Thư tra soát đã ký số và Thông báo chấp thuận điều chỉnh của cơ quan thuế.
Xem tiếp tiền chậm nộp thuế: xác minh khoản gốc, thời gian và thông báo hoặc liên hệ dịch vụ kế toán Thuế Toàn Cầu.