Xác định nhóm sổ áp dụng
Thông tư 152 hướng dẫn cách ghi sổ cho ba nhóm: hộ không chịu GTGT/không phải nộp TNCN; hộ nộp GTGT và TNCN theo tỷ lệ doanh thu; và hộ nộp GTGT theo tỷ lệ doanh thu nhưng tính TNCN trên thu nhập. Mỗi nhóm có biểu mẫu và dữ liệu khác nhau. Hộ trong ngưỡng không phải nộp hai sắc thuế này vẫn ghi doanh thu bằng sổ phù hợp; không đồng nghĩa được bỏ ghi chép.
Quy trình ghi chép thực tế
- Chốt nhóm nghĩa vụ và biểu mẫu theo Thông tư 152 cùng quy định thuế hiện hành.
- Ghi nhận doanh thu theo ngày, địa điểm, nhóm hàng/dịch vụ và kênh bán; đối chiếu tiền mặt, ngân hàng, ví, COD và sàn.
- Lưu chứng từ mua hàng, chi phí, giao nhận và dữ liệu tồn kho phù hợp với hoạt động.
- Đối chiếu số liệu sổ với hóa đơn điện tử, tài khoản, báo cáo nền tảng và hồ sơ khai thuế.
- Lưu sổ, chứng từ và bản kê khai theo thời hạn lưu trữ áp dụng.
Ví dụ
Cửa hàng bán lẻ có doanh thu tại quầy và qua sàn. Chủ hộ xuất dữ liệu bán hàng theo kênh, đối chiếu tiền thực nhận sau phí nền tảng, theo dõi nhập/xuất hàng và ghi doanh thu theo sổ đúng nhóm thuế. Không ghi tiền sàn chuyển về như doanh thu ròng nếu doanh thu bán hàng trước phí là số liệu phải phản ánh.
Checklist
- Xác nhận mẫu sổ tương ứng với cách tính thuế của hộ.
- Không lấy S1-HKD đến S7-HKD theo Thông tư 88 làm danh sách bắt buộc cho mọi trường hợp.
- Lưu chứng từ giao dịch và đối chiếu với doanh thu tổng hợp.
- Nhờ chuyên gia rà nhóm thuế nếu doanh thu, loại hoạt động hoặc cách tính thay đổi.
Xem tiếp theo dõi doanh thu tiền mặt, chuyển khoản và doanh thu qua nền tảng hoặc tham khảo dịch vụ kế toán hộ kinh doanh Thuế Toàn Cầu.